Betriebliche Altersvorsorge

Bei der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) sagt Ihnen Ihr Arbeitgeber Versorgungsleistungen aus Anlass Ihres Arbeitsverhältnisses zu. Diese ergänzen die gesetzliche Rente. Je nach Vereinbarung können auch Leistungen bei Invalidität oder für Hinterbliebene dazugehören.

Die Finanzierung erfolgt durch den Arbeitgeber, durch Entgeltumwandlung aus Ihrem künftigen Gehalt oder gemeinsam. Der Arbeitgeber organisiert die Versorgung beispielsweise über eine Direktversicherung. Welche Leistungen entstehen, richtet sich nach der Zusage und dem gewählten Vertrag; eine bestimmte Verzinsung ist nicht automatisch garantiert.

Für Ihre Entscheidung sind drei Unterlagen hilfreich: die Versorgungszusage, eine Darstellung der Kosten und eine Beispielrechnung zu Ihrem Nettobeitrag und den späteren Leistungen. Lassen Sie sich auch erläutern, was bei einem Arbeitgeberwechsel gilt und welche Abgaben im Ruhestand anfallen können.

Quellen: § 1 BetrAVG: Versorgungszusage · Deutsche Rentenversicherung: Durchführungswege · BMAS: Fragen zur zusätzlichen Altersvorsorge

Die betriebliche Altersvorsorge kann Ihre gesetzliche Rente ergänzen. Je nach Ausgestaltung beteiligt sich Ihr Arbeitgeber an der Finanzierung oder Sie verwenden einen Teil Ihres Entgelts für den Aufbau zusätzlicher Vorsorge.

Vergleichen Sie die Arbeitgeberleistung, die Vertragskosten und die späteren Leistungen. Auch Auswirkungen auf Steuern, Sozialversicherung und die Situation bei einem Arbeitgeberwechsel gehören in die Beratung. Ob das Angebot für Sie passt, lässt sich anhand Ihrer konkreten Vereinbarung beurteilen.

Steuerliche Förderung bedeutet keinen garantierten finanziellen Vorteil. Soweit Entgeltumwandlung Ihre Rentenversicherungsbeiträge vermindert, fällt auch die daraus erworbene gesetzliche Rente geringer aus. Später können Steuern und Kranken- sowie Pflegeversicherungsbeiträge anfallen. Bitten Sie deshalb um eine Gegenüberstellung von Nettobelastung, Arbeitgeberzuschuss, Kosten und voraussichtlicher Nettoleistung.

Quellen: BMAS: Förderung und Auswirkungen · § 229 SGB V: Versorgungsbezüge

Ihr Arbeitgeber kann Beiträge zusätzlich zum Gehalt leisten. Bei einer Entgeltumwandlung vereinbaren Sie dagegen, einen Teil Ihres künftigen Bruttogehalts für die bAV zu verwenden. Die Lohnabrechnung zeigt dann den umgewandelten Betrag, einen möglichen Arbeitgeberzuschuss und die Auswirkungen auf Ihr Netto.

Bei Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds muss der Arbeitgeber grundsätzlich 15 Prozent zusätzlich weiterleiten, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge einspart. Tarifverträge können abweichende Regelungen enthalten. Ein freiwilliger Zuschuss kann darüber hinausgehen.

Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit haben unterschiedliche Grenzen. Beitragserhöhungen, Pausen oder Sonderzahlungen richten sich nach Ihrer Vereinbarung; sie sind nicht bei jedem Vertrag frei möglich. Prüfen Sie vor Abschluss den gewünschten Beitrag und lassen Sie sich erklären, wie die Finanzierung beispielsweise bei Elternzeit oder verändertem Einkommen weitergeführt werden kann.

Quellen: § 1a BetrAVG: Entgeltumwandlung und Zuschuss · BMAS: Entgeltumwandlung · Deutsche Rentenversicherung: Beitragsfreiheit 2026

Nein, allein durch den Beginn eines Arbeitsverhältnisses entsteht nicht automatisch in jedem Betrieb eine bAV. Entscheidend sind die dort geltende Versorgungsordnung, Tarifverträge und Ihre Vereinbarung. Es gibt auch gesetzlich geregelte Optionssysteme mit automatischer Entgeltumwandlung und Widerspruchsrecht.

Wichtig: Als in diesem Arbeitsverhältnis gesetzlich rentenversicherungspflichtiger Beschäftigter haben Sie grundsätzlich einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Dieser Anspruch hängt nicht davon ab, ob Ihr Arbeitgeber bereits von sich aus ein Modell bewirbt. Für tarifliches Entgelt gelten besondere Voraussetzungen.

Fragen Sie Ihre Personalabteilung nach dem angebotenen Durchführungsweg, der Finanzierung und dem Arbeitgeberzuschuss. Bei einem Optionssystem sollten Sie die Informationen zu Betrag, Beginn und Widerspruchsfrist sorgfältig lesen. Eine allgemeine Pflicht zu einer vollständig vom Arbeitgeber finanzierten Zusatzrente folgt aus dem Anspruch auf Entgeltumwandlung nicht.

Quellen: § 1a BetrAVG: Entgeltumwandlung und Zuschuss · Deutsche Rentenversicherung: Finanzierung durch Beschäftigte · § 20 BetrAVG: Optionssysteme

Die bAV kann ein zusätzlicher Baustein neben gesetzlicher Rente und privater Vorsorge sein. Ob sie eine Versorgungslücke sinnvoll verkleinert, hängt unter anderem von Arbeitgeberzuschuss, Kosten, Laufzeit und den vereinbarten Leistungen ab.

Entgeltumwandlung kann Ihre gesetzliche Rente vermindern. Wenn dadurch weniger sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt für die Rentenversicherung verbleibt, zahlen Sie geringere Rentenbeiträge und erwerben entsprechend weniger Rentenansprüche. Maßgeblich ist das beitragspflichtige Entgelt, nicht einfach das zu versteuernde Einkommen. Ob und wie stark dieser Effekt bei Ihnen eintritt, hängt insbesondere von Ihrem Einkommen und den Beitragsgrenzen ab.

Dieser Nachteil wird nicht automatisch durch die bAV ausgeglichen. Beziehen Sie deshalb Ihre Renteninformation, vorhandene Vorsorgeverträge, den Arbeitgeberzuschuss und die späteren Abgaben gemeinsam in die Rechnung ein. Eine rein zusätzliche Arbeitgeberleistung ist anders zu beurteilen als der Verzicht auf eigenes Gehalt.

Quellen: BMAS: Förderung und Auswirkungen · Deutsche Rentenversicherung: Finanzierung durch Beschäftigte · Deutsche Rentenversicherung: Beitragsfreiheit 2026

Es gibt fünf Durchführungswege. Sie unterscheiden sich vor allem darin, wer die Versorgung organisiert und die zugesagten Leistungen erbringt:

• Direktversicherung: Der Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung für den Beschäftigten ab.
• Pensionskasse: Eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung führt die bAV durch.
• Pensionsfonds: Eine eigenständige Versorgungseinrichtung mit anderen gesetzlichen Anlagevorgaben als eine Pensionskasse.
• Direktzusage: Der Arbeitgeber sagt die spätere Versorgung unmittelbar zu.
• Unterstützungskasse: Eine rechtlich selbstständige Einrichtung übernimmt die Durchführung für den Arbeitgeber.

Auch eine Unterstützungskassenzusage kann durch Entgeltumwandlung finanziert werden; der Zahlungsweg allein sagt also nicht, wer wirtschaftlich die Beiträge trägt. Der Durchführungsweg ist zudem von der Art der Zusage zu unterscheiden. Für Ihren Vergleich zählen zugesagte Leistungen, Kosten, Risiken und Arbeitgeberbeteiligung. Eine pauschale Zuordnung nach Unternehmensgröße hilft wenig.

Quellen: Deutsche Rentenversicherung: Durchführungswege · AOK: Durchführungswege und Finanzierung · § 1 BetrAVG: Versorgungszusage

Ein Jobwechsel bedeutet nicht, dass Ihre gesamte bAV verloren geht. Anwartschaften aus Entgeltumwandlung einschließlich des gesetzlichen Arbeitgeberzuschusses bleiben grundsätzlich von Beginn an erhalten. Für andere Arbeitgeberleistungen gelten gesetzliche Unverfallbarkeitsregeln sowie gegebenenfalls günstigere Vereinbarungen.

Erhaltene Ansprüche und die Übertragung zum neuen Arbeitgeber sind jedoch verschiedene Fragen. Möglich sind beispielsweise die Übernahme der Zusage oder die Übertragung ihres Wertes. Bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds besteht unter den Voraussetzungen des § 4 BetrAVG ein Übertragungsanspruch, der innerhalb eines Jahres nach dem Ausscheiden geltend zu machen ist.

Eine Auszahlung auf Ihr privates Konto mit anschließender Neueinzahlung ist kein regulärer Übertragungsweg; Abfindungen sind gesetzlich begrenzt. Klären Sie vor dem Wechsel Übertragungswert, Kosten, Garantien und neue Zusage. Fragen Sie auch, ob eine beitragsfreie Fortführung oder private Beitragszahlung in Ihrem bisherigen Vertrag möglich ist.

Quellen: § 1b BetrAVG: Unverfallbarkeit · § 4 BetrAVG: Übertragung · § 3 BetrAVG: Abfindung · AOK: Durchführungswege und Finanzierung

Bei Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses bleiben unverfallbare Anwartschaften bestehen. Das gilt insbesondere für Ansprüche aus Entgeltumwandlung. Ob zusätzliche Arbeitgeberleistungen bereits unverfallbar sind, hängt von den gesetzlichen Regeln und Ihrer Versorgungszusage ab. Eine Kündigung des Arbeitsverhältnisses führt nicht automatisch zu einer Auszahlung der bAV.

Bei Insolvenz hängt die Sicherung vom Durchführungsweg und der konkreten Zusage ab. Der Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) schützt gesetzlich erfasste Betriebsrenten und Anwartschaften, etwa bei Direktzusagen und Unterstützungskassen sowie bei Pensionsfonds, bestimmten Pensionskassen und einzelnen Direktversicherungsfällen. Daraus folgt keine pauschale Garantie für jeden Vertrag und jeden Betrag.

Bewahren Sie Versorgungszusage, Versicherungsschein und aktuelle Standmitteilungen auf. Wenden Sie sich bei einer Insolvenz an den Versorgungsträger und gegebenenfalls den PSVaG. Klären Sie dort, wer Ihre Ansprüche bearbeitet, welche Nachweise erforderlich sind und wie die weitere Auszahlung oder Anwartschaft dokumentiert wird.

Quellen: § 1b BetrAVG: Unverfallbarkeit · § 3 BetrAVG: Abfindung · PSVaG: gesetzliche Insolvenzsicherung · PSVaG: Fragen und Antworten

Die Auszahlungsform und der Beginn ergeben sich aus Ihrer Versorgungszusage und den Vertragsbedingungen. Häufig ist eine monatliche Altersrente vorgesehen. Eine vollständige oder teilweise Kapitalauszahlung kommt nur infrage, wenn Ihre konkrete Vereinbarung sie ermöglicht. Ein freies Wahlrecht zwischen allen Formen besteht nicht bei jeder bAV.

Lassen Sie sich rechtzeitig vor dem vorgesehenen Beginn erläutern, welche Wahlmöglichkeiten und Fristen für Sie gelten. Vergleichen Sie dabei vertraglich garantierte Leistungen mit unverbindlichen Prognosen und berücksichtigen Sie auch die Absicherung von Hinterbliebenen.

Steuern und gegebenenfalls Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung können die Auszahlung mindern. Auch eine Kapitalleistung kann beitragspflichtig sein. Leistungen bei Invalidität sind eine gesonderte, vereinbarungsabhängige Absicherung und keine allgemein verfügbare vorzeitige Auszahlung Ihres Altersvorsorgekapitals. Für die Entscheidung zählt deshalb der konkrete Vertrag zusammen mit Ihrer Ruhestandsplanung.

Quellen: § 1 BetrAVG: Versorgungszusage · BMAS: Fragen zur zusätzlichen Altersvorsorge · § 229 SGB V: Versorgungsbezüge

Steuerliche Förderung und Sozialversicherungsfreiheit sind getrennt zu prüfen. Bei begünstigten Beiträgen an eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds beträgt die steuerfreie Grenze grundsätzlich acht Prozent der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung. Sozialversicherungsfrei sind grundsätzlich nur vier Prozent. Es gelten weitere gesetzliche Voraussetzungen; bestehende Verträge und die gesamte Beitragsgestaltung sind einzubeziehen.

Während der Auszahlung werden steuerlich geförderte Leistungen grundsätzlich nachgelagert besteuert. Ein niedrigerer persönlicher Steuersatz im Ruhestand ist möglich, aber nicht garantiert. Auch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge können anfallen; Freibeträge, Ausnahmen und Ihr Versicherungsstatus sind dabei zu berücksichtigen.

Für Altverträge und besondere Zusageformen können andere Regeln gelten. Lassen Sie sich Anspar- und Auszahlungsphase gemeinsam zeigen. Bei einer geplanten Kapitalauszahlung sollte die individuelle steuerliche Wirkung rechtzeitig fachlich geprüft werden.

Quellen: Deutsche Rentenversicherung: Beitragsfreiheit 2026 · BMAS: Förderung und Auswirkungen · § 229 SGB V: Versorgungsbezüge